本文围绕税收制度对科技创新和产业创新的支持展开，阐述了税收政策在企业成长全生命周期的覆盖情况及优势，指出税制改革虽有成效但仍有提升空间，最后强调要深化税制改革并加强多政策协同配合以推动创新发展。
在当今社会，科技创新和产业创新对于国家的经济发展起着至关重要的作用。而税收制度在支持科技创新和产业创新方面，具有独特且重要的优势，其发展前景十分广阔。
今年的《政府工作报告》明确提出，要“因地制宜发展新质生产力”，“推动科技创新和产业创新融合发展”。可以说，发展新质生产力，科技创新和产业创新二者相辅相成，缺一不可。在这个过程中，税收制度能够发挥关键作用。
近年来，我国紧紧围绕服务经济社会发展大局，持续深化税制改革。特别是为了推动科技创新，国家不断加大税收优惠力度。其中，研发费用加计扣除政策作为国家促进企业创新的重要举措，不断升级完善。这一政策有效降低了企业的研发投入成本，使得企业在研发上的资金压力得到缓解。同时，它还缩短了研发投资回收周期，让企业能够更快地从研发投入中获得回报，进而提升了企业对创新的信心和预期。经过多年的改革与完善，研发费用加计扣除政策逐步从最初的“特惠”走向“普惠”，政策门槛不断降低，越来越多的企业能够享受到这一政策红利；扣除比例大幅增加，企业能够扣除的研发费用更多，进一步减轻了税收负担；优惠范围持续扩大，涵盖了更多的行业和企业类型。数据显示，2024年，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达26293亿元，其中研发费用加计扣除等政策减税降费及退税8069亿元。这些实实在在的数据充分证明了改革对企业发展的积极推动作用，让企业切切实实享受到了政策带来的好处。
税收制度在支持科技创新和产业创新方面的优势十分明显，且潜力巨大。当前，税收政策支持体系已经全面覆盖了企业成长和创新的全生命周期，并且充分考虑到了创新主体对于人才投资与设备投资的需求。例如，对于科技企业孵化器、众创空间等创新创业平台和创投企业给予税收优惠，这有助于鼓励相关主体积极扶持初创期企业，帮助它们顺利成活成长。而研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等政策，则为“成长期”“成熟期”的企业提供了有力支持，让它们能够枝繁叶茂、开花结果。此外，针对科研人员的个人所得税优惠等政策，极大地激发了科研人员的创新创造活力。增值税留抵退税、固定资产加速折旧等政策的不断完善，又有效激励着企业加强设备更新和技术改造。不仅如此，税收制度还通过设置差异化税率、规定税收减免等方式，引导资金、人才、技术等资源向重点产业流动，从而推进传统产业升级、新兴产业壮大、未来产业培育。
然而，创新是永无止境的，税收制度对创新的政策支持也需要持续优化。目前，税制改革在力度和效能上仍有提升空间。一方面，我们可以进一步完善税收优惠政策体系。针对科技创新和产业创新不断出现的新特点、新需求，动态调整相关税收优惠政策，研究更多元化的企业研发投入税收支持方式，以更好地适应企业创新发展的需要。另一方面，要持续优化税收征管服务。不断提高政策落实的精准性和时效性，特别是对于民营、中小微等类型企业，它们往往存在对优惠政策不了解、不熟悉的情况。税务部门应继续充分利用大数据、人工智能等先进手段，进一步做好宣传辅导工作，提升纳税服务质效，确保政策红利能够及时足额地惠及每一个创新主体，点燃企业和科研人员的创新热情。
推动科技创新和产业创新深度融合，打通从基础研究、技术研发、成果转化到产业应用的完整链条，不仅需要进一步深化税制改革，也对整个宏观调控提出了更高的要求。因此，在充分发挥税收政策引导和激励作用的同时，我们还要重视加强财政、税收、金融、产业、就业等政策之间的协同配合。通过各政策之间的相互协作、共同发力，让政策更加契合市场和企业的诉求，为科技创新和产业创新营造更好的营商环境。这样，企业在创新过程中就会更有保障和底气，从而促进创新成果不断涌现。
本文强调了税收制度在支持科技创新和产业创新方面的重要优势和作用，指出当前税收政策已覆盖企业全生命周期。但税制改革仍有提升空间，需完善优惠政策体系和优化征管服务。同时，要加强多政策协同配合，为创新营造良好环境，以推动科技创新和产业创新深度融合，促进创新成果不断涌现。
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